Airbnb co roku w USA wydaje kilka rodzajów dokumentów do zgłaszania dochodów i dokumentów informacyjnych dla amerykańskich podatników. Rodzaj dokumentu, który otrzymasz, zależy od płatności otrzymywanych z naszej platformy.
Uwaga: możesz otrzymać dokumenty więcej niż jednego rodzaju, ale będą one dotyczyć różnych typów płatności.
W tej tabeli możesz zobaczyć krótkie podsumowanie informacji na temat różnych rodzajów dokumentów podatkowych wydawanych przez Airbnb. Więcej informacji na ten temat znajdziesz we właściwej sekcji na tej stronie.
Rodzaj dokumentu | Rodzaj płatności | Próg płatności | Termin przekazania dokumentu |
1099-K | Gospodarze lub współgospodarze Airbnb, którzy są obywatelami USA lub rezydentami podatkowymi USA i zawarli transakcje rezerwacji pobytów lub atrakcji. | Ponad 5000 USD w transakcjach brutto w 2024 roku. | 31 stycznia po danym roku kalendarzowym. |
1099-MISC | Gospodarze lub współgospodarze, którzy są obywatelami USA lub rezydentami podatkowymi tego kraju i uzyskali inne dochody podlegające zgłoszeniu, takie jak premie, nagrody, korzyści z programów motywacyjnych, środki z Centrum rozliczeń Airbnb i różne inne płatności. | Co najmniej 600 USD łącznie w ciągu roku kalendarzowego. | 31 stycznia po danym roku kalendarzowym. |
1099-NEC | Usługodawcy Airbnb, w tym fotografowie, tłumacze i inni usługodawcy, którzy są obywatelami USA lub rezydentami podatkowymi tego kraju. | Co najmniej 600 USD łącznie w ciągu roku kalendarzowego. | 31 stycznia po danym roku kalendarzowym. |
Formularz 1042-S | Gospodarze spoza USA, którzy złożyli formularz W-8 i otrzymali płatności ze źródeł amerykańskich. | 1 USD lub więcej. | 15 marca po danym roku kalendarzowym. |
Formularz 1099-K służy do zgłaszania wartości brutto transakcji przetwarzanych w Twoim imieniu przez Airbnb. Airbnb, jako zewnętrzna organizacja rozliczeniowa (TPSO), jest zobowiązane przez amerykański urząd podatkowy (IRS) i stanowe władze podatkowe do wydawania formularza 1099-K obywatelom USA lub gospodarzom, którzy są amerykańskimi rezydentami podatkowymi, gdy osiągają oni próg przychodów obligujący ich do zgłaszania tego faktu za pomocą formularza 1099-K.
Możesz dowiedzieć się więcej na temat obowiązującej w USA sprawozdawczości podatkowej dotyczącej gospodarzy i współgospodarzy. Możesz również przeczytać najczęstsze pytania dotyczące podatków.
26 listopada 2024 roku amerykański urząd skarbowy (IRS) wydał zawiadomienie 2024-85, w którym stwierdził, że lata 2024 i 2025 będą ostatnim okresem przejściowym we wdrażaniu zmienionego minimalnego progu płatności podlegających zgłoszeniu w rozliczeniach transakcji w sieciach należących do osób trzecich. Próg ten został wprowadzony w amerykańskiej ustawie o planie ratunkowym z 2021 roku.
Według IRS zewnętrzne organizacje rozliczeniowe, takie jak Airbnb, będą zobowiązane do zgłaszania transakcji, gdy łączna kwota płatności przekroczy 5000 USD w 2024 roku i 2500 USD w 2025 roku. W roku kalendarzowym 2026 i latach późniejszych progiem do wystawienia formularza 1099-K będą płatności za transakcje przekraczające 600 USD.
Jeśli podlegasz obowiązkowi złożenia zeznania podatkowego w USA za dany rok podatkowy, otrzymasz formularz podatkowy pocztą lub znajdziesz go w sekcji Podatki na swoim koncie do 31 stycznia po roku kalendarzowym, którego dotyczy zeznanie.
Za rok kalendarzowy 2024 otrzymasz formularz 1099-K, jeśli przekroczysz co najmniej jeden z tych progów, w przypadku których urząd skarbowy (IRS) wymaga złożenia zeznania na potrzeby podatku federalnego:
Niższe progi obowiązują w następujących stanach/dystryktach: Arkansas, Dystrykt Kolumbii, Illinois, New Jersey, Maryland, Massachusetts, Montana, Vermont i Wirginia. Jeśli osiągniesz próg stanowy, ale nie federalny (wymagany przez IRS), formularz 1099-K zostanie złożony tylko w Twoim stanie.
Transakcje płatności brutto: formularz 1099-K służy do zgłaszania transakcji płatności brutto zrealizowanych w Twoim imieniu na platformie Airbnb. Zgłaszane kwoty odzwierciedlają łączną kwotę brutto za rezerwacje (w tym podatki i opłaty pobierane przez Airbnb oraz opłaty za sprzątanie i podatki pośrednie, które na Twoje polecenie pobieramy i przekazujemy Tobie, a także ewentualne wypłaty dla współgospodarzy) oraz środki z Centrum rozliczeń otrzymane od gości.
Kwoty są zgłaszane przed potrąceniem opłat lub prowizji na rzecz Airbnb. Wartości łączne nie zmieniają się w przypadku zmian rezerwacji czy ich anulowania po zameldowaniu się gości. Wypłaty przekazywane współgospodarzom za pomocą funkcji wypłat dla współgospodarzy nie będą miały wpływu na kwotę, która zostanie zgłoszona właścicielowi oferty do celów sprawozdawczości podatkowej. Formularz 1099-K gospodarza będzie zawierał pełną kwotę rezerwacji brutto.
Zalecamy skorzystanie z usług doradcy podatkowego, który pomoże Ci zrozumieć, jak należy wypełnić formularz 1099-K, aby otrzymać zwrot podatku oraz każdy inny zwrot, który może Ci przysługiwać.
Przykład
| 500 USD |
| 90 USD |
| 10 USD |
= Łącznie zgłoszone w formularzu 1099-K gospodarza | 600 USD |
| -18 USD |
| -114,40 USD |
= Wypłata netto dla gospodarza | 467,60 USD |
Transakcje płatności: formularz 1099-K służy do zgłaszania transakcji płatności zrealizowanych w Twoim imieniu na platformie Airbnb. Kwota zgłoszona odpowiada kwocie otrzymanej przez Ciebie zgodnie z ustaleniami właściciela oferty.
Wartości łączne nie zmieniają się w przypadku zmian rezerwacji czy ich anulowania po zameldowaniu się gości. Zalecamy skorzystanie z usług doradcy podatkowego, który pomoże Ci zrozumieć, jak należy wypełnić formularz 1099-K, aby otrzymać zwrot podatku oraz każdy inny zwrot, który może Ci przysługiwać.
Jeśli dokonano potrąceń na poczet federalnego podatku dochodowego, całkowita kwota potrącona od Ciebie za objęty zeznaniem rok kalendarzowy zostanie zgłoszona w polu 4. Federalny podatek dochodowy potrącamy tylko wtedy, gdy jesteśmy do tego prawnie zobowiązani. Federalny podatek dochodowy musimy potrącać na ogół w takich sytuacjach:
Dowiedz się więcej o potrącaniu zaliczki na podatek w USA.
Jeśli masz kilka kont Airbnb z tym samym numerem identyfikacji podatkowej, kwoty transakcji brutto i kwoty rezerwacji są sumowane, aby ustalić, czy nie przekraczasz progów, powyżej których federalny lub stanowy urząd podatkowy (IRS) wymaga złożenia zeznania.
Jeśli po podsumowaniu dochodów z wszystkich kont okaże się, że przekraczasz ten próg, otrzymasz formularz 1099-K na każde posiadane konto. Na przykład jeśli masz cztery konta, otrzymasz cztery osobne formularze 1099-K.
Twój formularz 1099-K zostanie złożony zgodnie z formularzem podatkowym przypisanym do odpowiedniej formy wypłaty. Z jedną formą wypłaty można powiązać tylko jeden formularz podatkowy. Możliwość złożenia raportu podatkowego określa się na podstawie każdego formularza podatkowego i odpowiedniego numeru identyfikacji podatkowej.
Jeśli gospodarz skonfigurował wypłaty dla współgospodarzy, muszą oni podać własne dane podatnika i otrzymają formularz 1099 na swoim koncie Airbnb.
Informacje potrzebne do wypełnienia formularza 1099-K znajdziesz w Podsumowaniu zarobków lub Historii transakcji na swoim koncie.
Jeśli wystąpiły jakiekolwiek korekty ujemne, należy je wykluczyć, ponieważ formularz 1099-K obejmuje transakcje brutto przed korektami. Jeśli pozycje wykazane w pozostałych kolumnach (np. opłata za sprzątanie, opłata za zarządzanie czy podatki hotelowe) podlegają zgłoszeniu, zostały już one uwzględnione w kwocie dochodów brutto. Podatki hotelowe pobierane i odprowadzane przez Airbnb nie są uwzględniane w Twojej kwocie brutto.
Uwaga:
Formularz 1099-MISC to dokument podatkowy, który Airbnb wydaje gospodarzom i współgospodarzom będącym obywatelami USA lub mającym rezydencję podatkową w tym kraju, gdy uzyskują oni od Airbnb inne przychody, które należy zgłosić w zeznaniu podatkowym. Ogólnie rzecz biorąc, formularz ten służy do zgłaszania płatności promocyjnych, bonusów, nagród, zachęt finansowych i środków z Centrum rozliczeń Airbnb, o których należy informować władze podatkowe, a których nie uwzględnia się w formularzu 1099-K ani 1099-NEC.
Uwaga: jeśli masz klasyfikację podatkową „spółka typu C” lub „spółka typu S” (w tym spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sklasyfikowana jako spółka typu C lub S), jak zostało to zaznaczone w formularzu W-9, być może podlegasz zwolnieniu z obowiązku otrzymywania formularza 1099-MISC.
Formularz 1099-NEC to dokument podatkowy, który Airbnb wydaje amerykańskim obywatelom i rezydentom podatkowym świadczącym usługi, np. fotografom, tłumaczom i konsjerżom, których przychód łączny w danym roku kalendarzowym wynosi co najmniej 600 USD. Kwoty podawane w tym formularzu są kwotami brutto otrzymanymi za usługi świadczone na rzecz Airbnb (w stosownych przypadkach).
Uwaga: jeśli masz klasyfikację podatkową „spółka typu C” lub „spółka typu S” (w tym spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sklasyfikowana jako spółka typu C lub S), jak zostało to zaznaczone w formularzu W-9, być może podlegasz zwolnieniu z obowiązku otrzymywania formularza 1099-NEC.
Jeśli nie jesteś gospodarzem Airbnb ani nie świadczysz usług dla Airbnb, ale współpracujesz z Airbnb jako zewnętrzny usługodawca, Twój dokument do zeznania podatkowego wystawi Ci firma, z którą masz podpisaną umowę. Rodzaj tego dokumentu będzie zależeć od klasyfikacji podatkowej tej firmy i wymogów dotyczących sprawozdawczości podatkowej.
Formularz 1042-S to dokument podatkowy, który Airbnb wydaje gospodarzom (Airbnb i Luxury Retreats) niebędącym obywatelami USA / rezydentami podatkowymi w USA, którzy przesłali formularz W-8 i uzyskują pochodzące z USA przychody od Airbnb. Kwoty zgłaszane w formularzu 1042-S są kwotami brutto (przed potrąceniem naszej prowizji lub opłat).
Jeśli masz wydany dokument podatkowy, jego kopię znajdziesz na koncie Airbnb.
Dokumenty podatkowe możesz też znaleźć z poziomu konta użytkownika:
Uwaga: przejdź do sekcji Dokumenty podatkowe, aby znaleźć listę wszystkich dokumentów, które zostały Ci wydane w ciągu ostatnich 4 lat. Przeczytaj wysłanego przez Airbnb e-maila „Twoje formularze podatkowe za 202X rok są gotowe”, który zawiera odniesienie do formularza 1099 (jeśli go otrzymujesz).
Jeśli masz problem z usunięciem rozbieżności w transakcjach podczas wypełniania dokumentów podatkowych albo imię lub nazwisko, numer identyfikacji podatkowej bądź kwota na dokumencie podatkowym są nieprawidłowe, zapoznaj się z naszymi instrukcjami, jak poprosić o korektę.
Uwaga: poprawiony formularz możemy odesłać wyłącznie w sytuacji, gdy zbadamy problem i zdołamy potwierdzić potencjalne błędy.